Cosa occorre preparare per la dichiarazione dei redditi?
Si sottolinea l’importanza, nel preparare la documentazione per il modello 730, di includere sempre:
- Una delega firmata che autorizzi l’accesso al 730 precompilato fornito dall’Agenzia delle Entrate.
- Fotocopie di tutti i documenti che attestano le spese sostenute, comprese quelle relative a oneri deducibili in anni fiscali precedenti.
È essenziale notare che per alcune voci di spesa (indicate specificamente nell’elenco), la possibilità di detrarre tali costi è condizionata dall’avvenuto pagamento tramite metodi tracciabili, come bonifici bancari o postali, o altri sistemi di pagamento che permettano una chiara tracciabilità della transazione. Tuttavia, questa regola non si applica per le spese mediche e per quelle relative a prestazioni sanitarie effettuate presso strutture pubbliche o private accreditate con il Servizio Sanitario Nazionale, per le quali è sufficiente presentare documentazione cartacea che comprovi il pagamento tramite metodi tracciabili, quali ricevute di pagamento elettronico, estratti conto, copie di bollettini postali, MAV o conferme di pagamento tramite PagoPA.
Questi i documenti necessari:
- Tessera sanitaria
- Copia documento di riconoscimento in corso di validità
- Dati anagrafici completi di erede o tutore nel caso di dichiarazione di minore, tutelato o deceduto
- Tessera sanitaria o codice fiscale emesso dall’Agenzia dell’Entrate per i familiari a carico
- Certificazione invalidità e/o autocertificazione con copia documento di riconoscimento
- Scelta 8/5/2 per mille
- Ultima dichiarazione dei redditi presentata: 730 o Redditi P.F (ex mod. Unico)
- Attestati di pagamento F24
- Redditi percepiti per Locazione: copia contratto, ricevuta di registrazione
- Certificazione Unica dei redditi (ex CUD)
- Certificazione redditi erogati da persona fisica per contratto di lavoro Colf e/o Badante
- Certificazione dei Sostituti d’Imposta relative a redditi e ritenute di lavoro autonomo occasionale, diritti d’autore, ecc
- Certificazione redditi erogati ad ex coniuge a seguito di sentenza di separazione e copia sentenza
- Certificazione Amministratore di Condominio per quantificazione redditi d’affitto quote condominiali
- Dati relativi a terreni e fabbricati, se variati dall’ultima dichiarazione presentata portare visure/contratti d’acquisto o vendita/successioni
- Spese sanitarie, scontrini attestanti l’acquisto di farmaci purché vi sia stampato il codice fiscale di chi ha sostenuto la spesa. In caso si spese odontoiatriche deve essere specificata la finalità medica. In caso di interventi chirurgici sono escluse le finalità estetiche. Prospetto riassuntivo dei rimborsi effettuati da Casse di Assistenza Sanitaria e/o Società di Mutuo Soccorso
- Spese veterinarie (solo se sostenute dal dichiarante)
- Spese per addetti all’assistenza di persone non in grado di compiere gli atti della vita quotidiana (sono esclusi i bambini se non hanno particolari patologie). La non autosufficienza deve essere certificata dal medico di base, il contratto di lavoro dell’addetto all’assistenza deve essere registrato come livello lavoro “CS”
- Spese per asilo nido N.B. Non si detraggono se si è usufruito del Bonus Asilo Nido
- Spese per frequenza scuola dall’infanzia alle medie superiori
- Spese per mense scolastiche, trasporto scolastico, assicurazione scuola, gite scolastiche, ecc relativamente a scuola dall’infanzia alle medie superiori
- Spese per acquisto strumenti e sussidi al fine dell’apprendimento di soggetti affetti da DSA che frequentano fino alla scuola secondaria di secondo grado
- Spese per iscrizione e frequenza corsi di laurea, corsi di specializzazione e/o master post laurea
- Locazioni studenti fuori sede. Contratti di locazione/ospitalità per studenti iscritti a corsi di laurea in Università in provincia diversa da quella di residenza e comune distante 100 km
- Spese per iscrizione palestra di ragazzi di età compresa fra i 5 e 18 anni (bollettino postale, fattura ricevuta o quietanza di pagamento da cui si rilevi che si tratta di associazione sportiva dilettantistica)
- Ricevute versamenti per riscatto laurea o ricongiunzione anni lavorativi
- Abbonamento ai mezzi di trasporto (no biglietto giornaliero)
- Versamento premi Assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni. Per i contratti stipulati e/o rinnovati dal 2001 la quota detraibile è quella relativa al rischio morte o invalidità superiore al 5%
- Versamenti a Casse di Assistenza Sanitaria integrativa del SSN e/o Società di Mutuo Soccorso
- Assicurazioni su unità abitative con oggetto rischio eventi calamitosi
- Versamento contributo obbligatorio Inail per “casalinghe”
- Contributi di bonifica versati a Consorzi obbligatori per legge
- Somme restituite al sostituto d’imposta, relative a redditi percepiti e tassati in anni precedenti
- Versamenti previdenza complementare
- Versamenti contributi obbligatori per Colf e/o Badante con riferimento alla paga oraria ed ore lavorate a trimestre
- Spese funebri
- Versamenti per erogazioni liberali ad Onlus, ONG, ecc (necessario pagamento tracciabile)
- Erogazioni ad Istituzioni religiose
- Spese con utilizzo Bonus Vacanze
- Contratti di locazione unità abitative, in corso di validità per l’anno reddituale dichiarato (per richiesta credito del conduttore)
- Certificazione interessi mutuo (atto compravendita immobile e contratto mutuo, dichiarazione variazione residenza, spese accessorie correlate)
- Spese per intermediazione immobiliare (acquisto prima casa), necessario contratto d’acquisto
- Spese per ristrutturazione immobili: certificazione amministratore per quote condominiali. Per i lavori fatti su singolo immobile, sono necessari i dati catastali, abilitazioni amministrative (es Cila, Scia, Dia), fatture e relativi bonifici attestanti gli oneri sostenuti, certificazioni energetiche.
- Fatture attestanti “sistemazione a verde di aree private scoperte” (Bonus verde), necessario pagamento tracciabile: bonifico, carta di credito, carta di debito
- Spese effettuate dopo il 06/06/2013, per acquisto arredo e grandi elettrodomestici (classe A+) per immobili oggetto di ristrutturazione con diritto alla detrazione del 50 %: fattura e prova del pagamento (bonifico, carta di credito, carta di debito)
- Spese per riqualificazione energetica: fatture e bonifici, copia scheda informativa trasmessa all’Enea e ricevuta invio, attestato di certificazione energetica rilasciato da professionista abilitato
- Certificazione attestante crediti d’imposta ed F24 per dimostrare il loro eventuale utilizzo parziale e/o totale, in particolare per
• Credito riacquisto prima casa: Atti di acquisto e atto di vendita per verificare che gli acquisti siano stati effettuati usufruendo dell’agevolazione prima casa e che il secondo acquisto sia stato effettuato entro un anno dalla vendita senza usufruire del beneficio
• Credito d’imposta per reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione: Certificazione del Fondo dell’anticipazione erogata, dichiarazione presentata al Fondo ove risulti l’importo della contribuzione da destinare al reintegro
• Credito d’imposta per gli immobili colpiti dal sisma in Abruzzo del 06/04/2009: Comunicazione del Comune attestante il credito d’imposta riconosciuto, fatture e bonifici delle spese sostenute, rogito in caso d’acquisto
• Credito d’imposta relativo alle mediazioni per la conciliazione di controversie civili e commerciali: inerente comunicazione del Ministero di Giustizia
NB: La documentazione elencata si riferisce all’anno 2023.